Zeitausgleich auszahlen: Klarheit, Fairness und saubere Prozesse

Zeitausgleich auszahlen ist in Österreich in drei Fällen ein Thema: wenn es vereinbart ist, wenn der Zeitausgleich nicht rechtzeitig gewährt wird, und zwingend bei Ende des Dienstverhältnisses. Für jede Überstunde gebühren entweder 50 % Zuschlag in Geld oder Zeitausgleich im Verhältnis 1:1,5. Wer die Regeln kennt, rechnet korrekt ab, nutzt die Steuerbegünstigung für Überstundenzuschläge und vermeidet Nachforderungen.

Was bedeutet „Zeitausgleich auszahlen“?

Beim Zeitausgleich werden Überstunden durch Freizeit statt durch Geld abgegolten. „Zeitausgleich auszahlen“ heißt: Ein angesammeltes Zeitguthaben wird nicht mehr in Freizeit konsumiert, sondern in Geld abgerechnet.

Eine Überstunde liegt vor, wenn die Normalarbeitszeit überschritten wird. Gesetzlich sind das grundsätzlich 8 Stunden pro Tag und 40 Stunden pro Woche; viele Kollektivverträge sehen eine kürzere Wochenarbeitszeit vor. Überstunden sind nur bei erhöhtem Arbeitsbedarf zulässig und werden grundsätzlich nur bezahlt, wenn sie angeordnet oder vom Arbeitgeber geduldet bzw. entgegengenommen wurden (WKO: Abgeltung von Überstunden). Bei Teilzeit spricht man bis zur vollen Normalarbeitszeit von Mehrarbeit; dafür gelten eigene Regeln.

Geld oder Freizeit: wer entscheidet?

Für Überstunden gebührt nach § 10 Arbeitszeitgesetz (AZG) entweder ein Zuschlag von 50 % oder Zeitausgleich, wobei der Zuschlag beim Zeitausgleich zu berücksichtigen ist. Welche Form gilt, ergibt sich in dieser Reihenfolge:

1. Vereinbarung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer (Arbeitsvertrag oder Einzelvereinbarung),
2. Kollektivvertrag,
3. Betriebsvereinbarung, wenn der KV nichts regelt,
4. gibt es keine Regelung: Abgeltung in Geld.

Wahlrecht ab der 11. bzw. 51. Stunde: Für Überstunden, mit denen eine Tagesarbeitszeit von 10 Stunden oder eine Wochenarbeitszeit von 50 Stunden überschritten wird, entscheidet die Arbeitnehmerin oder der Arbeitnehmer selbst, ob Geld oder Zeitausgleich. Das Wahlrecht ist möglichst früh, spätestens am Ende des Abrechnungszeitraums auszuüben (§ 10 Abs. 4 AZG).

Arbeitszeitgrenzen verstehen

Auch wenn Überstunden ausgezahlt werden: Die Höchstgrenzen gelten immer. Laut WKO und §§ 7, 9 AZG:

• Tagesarbeitszeit: höchstens 12 Stunden,
• Wochenarbeitszeit: höchstens 60 Stunden,
• Überstunden: höchstens 20 pro Woche,
• Durchschnitt: innerhalb von 17 Wochen nicht mehr als 48 Stunden pro Woche; der Kollektivvertrag kann den Zeitraum auf 26 Wochen, aus technischen oder organisatorischen Gründen auf bis zu 52 Wochen verlängern.

Überstunden, durch die 10 Stunden am Tag oder 50 Stunden in der Woche überschritten würden, dürfen Arbeitnehmer ohne Begründung ablehnen. Benachteiligungen wegen der Ablehnung sind verboten (§ 7 Abs. 6 AZG). Verstöße gegen Höchstgrenzen können Verwaltungsstrafen nach sich ziehen – auch wenn die Stunden korrekt bezahlt wurden.

Auszahlung, Zuschläge und Verhältnisse

Grundlage für den Zuschlag ist der Normallohn pro Arbeitsstunde (§ 10 Abs. 3 AZG). Bei Monatsgehältern wird er laut WKO bei 40 Wochenstunden meist mit dem Teiler 173 ermittelt; einzelne Kollektivverträge sehen günstigere Teiler vor, etwa 158, 150 oder 143.

• Auszahlung: Überstundengrundlohn + 50 % Zuschlag = 150 % des Stundenlohns.
• Zeitausgleich: 1 Überstunde = 1,5 Stunden Freizeit.
• Mischform: etwa 1 Stunde Freizeit und der Zuschlag von 0,5 Stunden in Geld.

Viele Kollektivverträge sehen höhere Zuschläge vor, etwa für Nacht-, Sonn- und Feiertagsarbeit. Prüfen Sie daher immer den anzuwendenden KV. Wurde eine Überstundenpauschale vereinbart, muss sie die tatsächlich geleisteten Überstunden im Jahresschnitt abdecken; nicht gedeckte Stunden sind zusätzlich zu bezahlen.

Wann Zeitausgleich ausgezahlt werden muss

Zeitausgleich wird nicht rechtzeitig gewährt (§ 19f AZG)

Ist der Zeitpunkt des Zeitausgleichs nicht im Vorhinein vereinbart, ist der Zeitausgleich für Überstunden grundsätzlich innerhalb von sechs Monaten nach Ende des Monats zu gewähren, in dem die Überstunden angefallen sind. Bei Durchrechnung oder Gleitzeit beginnt die Frist mit Ende des Durchrechnungs- bzw. Gleitzeitraums. Wird der Zeitausgleich nicht fristgerecht gewährt, kann die Arbeitnehmerin oder der Arbeitnehmer den Zeitpunkt mit vier Wochen Vorankündigung selbst festlegen – außer zwingende betriebliche Gründe stehen entgegen – oder stattdessen die Abgeltung in Geld verlangen. Der Kollektivvertrag kann Abweichendes regeln.

Ende des Dienstverhältnisses (§ 19e AZG)

Besteht bei Beendigung ein Guthaben an Normalarbeitszeit (etwa aus Gleitzeit) oder an Überstunden, für die Zeitausgleich gebührt, ist es abzugelten (§ 19e AZG):

• Zeitausgleich aus Überstunden: Das Guthaben enthält den Zuschlag bereits (1:1,5). Ausgezahlt wird daher jede offene Stunde mit dem Stundenlohn.
• Guthaben an Normalarbeitszeit: Dafür gebührt ein Zuschlag von 50 %. Er entfällt bei einem Austritt ohne wichtigen Grund. Der Kollektivvertrag kann Abweichendes regeln.
• Ausnahme: Sieht der Kollektivvertrag vor, dass sich die Kündigungsfrist um das Guthaben verlängert und der Zeitausgleich in dieser Zeit verbraucht wird, entfällt die Auszahlung.

Steuer und Sozialversicherung bei der Auszahlung

Lohnsteuer: Zuschläge für Überstunden sind nach § 68 Abs. 2 EStG begünstigt. Für 2026 gilt laut BMF (BGBl. I Nr. 4/2026): Zuschläge für die ersten 15 Überstunden im Monat sind bis höchstens 170 € monatlich steuerfrei, wobei der Zuschlag höchstens 50 % des Grundlohns betragen darf. Nach derzeitiger Rechtslage sinkt die Grenze ab 2027 auf 10 Überstunden und 120 € pro Monat. Der Überstundengrundlohn selbst ist voll steuerpflichtig. Voraussetzung für die Begünstigung sind genaue Aufzeichnungen über die geleisteten Überstunden.

Sozialversicherung: Überstundenentgelt einschließlich Zuschlägen ist beitragspflichtig. Die Steuerfreiheit nach § 68 EStG wirkt nur bei der Lohnsteuer.

Wird Zeitausgleich in Freizeit konsumiert, läuft das Gehalt einfach weiter – eine eigene Begünstigung gibt es dafür nicht. Ob sich Auszahlung oder Freizeit für Ihr Unternehmen und Ihre Mitarbeiter besser rechnet, hängt vom Einzelfall ab. Den Unterschied zwischen Brutto und Netto erklärt unser Glossar zum Nettolohn.

Verjährung und Verfall

Ansprüche auf Lohn und Gehalt – auch für Überstunden – verjähren nach dem ABGB grundsätzlich in drei Jahren ab Fälligkeit (WKO). Viele Kollektivverträge enthalten aber deutlich kürzere Verfallsfristen, laut WKO häufig drei bis sechs Monate. Wer Überstunden nicht rechtzeitig geltend macht, kann den Anspruch dann verlieren. Für Arbeitgeber heißt das: Zeitguthaben regelmäßig abstimmen und offene Stunden nicht über Jahre mitschleppen. Offene Zeitguthaben sind zum Bilanzstichtag zudem als Rückstellung bzw. Verbindlichkeit zu berücksichtigen.

So entscheiden Sie: auszahlen oder konsumieren?

• Planbarkeit: Wenn Freizeitausgleich die Abläufe gefährdet, ist die Abgeltung in Geld oft sinnvoller.
• Spitzen abfedern: Bei erhöhtem Arbeitsbedarf können Zeitguthaben vorübergehend stehen bleiben – beachten Sie aber die Sechs-Monats-Frist nach § 19f AZG.
• Grenzen einhalten: Auszahlung ändert nichts an den Höchstgrenzen von 12 Stunden pro Tag, 60 Stunden pro Woche und 48 Stunden im Durchschnitt.
• Kosten: Ein großes Zeitguthaben bei Beendigung kostet Geld; bei Normalarbeitszeit-Guthaben kommt der 50-%-Zuschlag dazu.
• Fairness & Motivation: Klare Regeln fördern Akzeptanz; individuelle Wünsche sollten soweit möglich berücksichtigt werden. Das Wahlrecht ab der 11. bzw. 51. Stunde liegt ohnehin beim Mitarbeiter.

Umsetzung: Schritt für Schritt

Planung & Dokumentation

Arbeitgeber müssen Aufzeichnungen über die geleisteten Arbeitsstunden führen (§ 26 AZG). Legen Sie schriftlich fest, wann Zeitguthaben konsumiert und wann sie ausgezahlt werden, und wer Überstunden anordnen darf. Nutzen Sie ein digitales Zeiterfassungssystem mit nachvollziehbaren Freigaben. So verhindern Sie, dass Auszahlungen „nebenbei“ passieren und später strittig werden.

Kommunikation & Lohnverrechnung

Erklären Sie die Regeln in verständlicher Sprache, mit Beispielen. Die Lohnverrechnung braucht eindeutige Lohnarten für Grundlohn und Zuschlag, die Zahl der Überstunden pro Monat (wegen der Steuerbegünstigung) und Hinweise, wenn Stunden wegen Fristablauf oder Beendigung auszuzahlen sind. Unsere Lohnverrechnung in Wien übernimmt das für Sie – inklusive Endabrechnung. Mehr zum Ablauf bei Beendigung lesen Sie im Beitrag Mitarbeiter kündigen: Tipps für Arbeitgeber.

• Regelung im Arbeitsvertrag, KV oder in der Betriebsvereinbarung prüfen: Geld oder Zeitausgleich?
• Überstunden nur angeordnet bzw. freigegeben leisten lassen.
• Arbeitszeit täglich aufzeichnen; Höchstgrenzen laufend kontrollieren.
• Wahlrecht über 10 bzw. 50 Stunden dokumentieren.
• Sechs-Monats-Frist für Zeitausgleich überwachen.
• Zuschläge und Zahl der Überstunden je Monat korrekt abrechnen (2026: 15 Stunden / 170 € steuerfrei).
• Bei Beendigung alle Guthaben abgelten, Normalarbeitszeit-Guthaben mit 50 % Zuschlag.
• KV-Verfallsfristen kennen und Zeitkonten regelmäßig abstimmen.

Häufige Fragen